个税计提时会计分录怎么做,缴纳时怎么做
答:您好,是这样的,
答: 1.计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--社保
工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?
1.发放工资时
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保
借:应付职工薪酬--社保(企业部分%2B个人部分)
贷:库存现金/银行存款
3.上交个人所得税
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
追问: 进项税额加上还是减去
回答: 你好,进项税额是减去的。
追问: 老师,我厂进口机器分录中有应交税金增值税进口进项税额,登记在“进项税额”,然后几天后银行回单显示缴税扣款,那分录做一笔借应交税金增值税进口贷银行存款。那这样的话,在九栏明细账中,岂不是要减去两次,这样合理吗?请教老师我不懂
回答: 你好,那是同学分录做错了。
追问: 请老师做下正确分录
追问: 第一笔购买进口机器 第二笔缴纳进口增值税
回答: 你好,同学进口机器的分录写给老师看下,因为同学重复了一笔。
追问: 借库存商品 借应交税金进口增值税 贷应付账款
追问: 缴税扣款分录 借应交税金进口增值税 贷银行存款
回答: 你好,这个应付账款里已经包含应付的增值税进项税额了,所以缴纳增值税就是 借 应付账款 贷 银行存款
追问: 老师也同时存在关税
追问: 缴纳税款还是 借应付账款 贷银行存款吗?
回答: 你好,是的,是这样的。
追问: 老师,那前几个月的错的分录怎么办
追问: 分录错了,明细账也错了
追问: 老师怎么办,工程量有点浩大
回答: 你好,同学找出错误的金额,做一笔调整分录,借 应付账款 贷 应交税费-进项税额就可以了
追问: 老师,8月已经结账,那该调整调整在9月,可否?对后续报表有什么影响吗?
回答: 你好,可以的,对后面的报表是没有影响的。