一、借:应付职工薪酬——工资10000 贷:应交税费——应交个人所得税 290 贷:其他应收款——XX个人 9710
追问: 为什么还有个税的?他之前预支工资时,已经计入相关的费用了,当时的分录是借销售费用-工资,贷记应付职工薪酬
回答: 发放1万元的工资,如果是没有其他扣除的情况下,需要代扣代缴的个人所得税是:(10000-5000)*10%-210=290元。
追问: 就是本月应发他的1万元工资也是要申报个人所得税吗,不能直接抵扣了尚欠公司的预支工资2万,就等于这个月不用给他发工资,他还欠公司1万,这样?
回答: 是这样的,你想发放工资,就是需要代扣个人所得税。
追问: 直接按本月应发的抵扣了预支的,然后让他还给公司1万,这样还要申报个人所得税吗
回答: 你不申报个人所得税,就是不能在企业所得税税前列支工资费用。
追问: 还是我要按应发的1万计入当月的费用,然后申报个人所得税,而 预支工资2万-实发工资(1万-个税)=1万(他应归还给公司的钱)?
回答: 你想计入费用,想在企业所得税税前列支此笔费用的话,就是需要申报工资。也就是说申报1万元的工资费用。另外1万元作为借款处理,需要归还给公司。
追问: 这个预支工资以前没做其他应付款的分录,直接通过整整发放工资的分录做了,就等于以前多提了费用,现在是不是冲销回去就可以了?
回答: 可以直接冲销处理,按实际的情况做账务处理
追问: 是不是红字借相关费用,贷应付职工薪酬?
回答: 直接是红字做分录,你说的完全正确的。
追问: 多谢老师
回答: 祝学习进步,工作顺利
10课时68253
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职称:注册会计师,中级会计师
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追问: 为什么还有个税的?他之前预支工资时,已经计入相关的费用了,当时的分录是借销售费用-工资,贷记应付职工薪酬
回答: 发放1万元的工资,如果是没有其他扣除的情况下,需要代扣代缴的个人所得税是:(10000-5000)*10%-210=290元。
追问: 就是本月应发他的1万元工资也是要申报个人所得税吗,不能直接抵扣了尚欠公司的预支工资2万,就等于这个月不用给他发工资,他还欠公司1万,这样?
回答: 是这样的,你想发放工资,就是需要代扣个人所得税。
追问: 直接按本月应发的抵扣了预支的,然后让他还给公司1万,这样还要申报个人所得税吗
回答: 你不申报个人所得税,就是不能在企业所得税税前列支工资费用。
追问: 还是我要按应发的1万计入当月的费用,然后申报个人所得税,而 预支工资2万-实发工资(1万-个税)=1万(他应归还给公司的钱)?
回答: 你想计入费用,想在企业所得税税前列支此笔费用的话,就是需要申报工资。也就是说申报1万元的工资费用。另外1万元作为借款处理,需要归还给公司。
追问: 这个预支工资以前没做其他应付款的分录,直接通过整整发放工资的分录做了,就等于以前多提了费用,现在是不是冲销回去就可以了?
回答: 可以直接冲销处理,按实际的情况做账务处理
追问: 是不是红字借相关费用,贷应付职工薪酬?
回答: 直接是红字做分录,你说的完全正确的。
追问: 多谢老师
回答: 祝学习进步,工作顺利