想问下，有个员工本月工资应发1万，但他2021.1-3月预支了工资2万，这个月给结清预支的工资，那他尚欠公司1万，这个分录要怎么做？

追问： 为什么还有个税的？他之前预支工资时，已经计入相关的费用了，当时的分录是借销售费用-工资，贷记应付职工薪酬

回答： 发放1万元的工资，如果是没有其他扣除的情况下，需要代扣代缴的个人所得税是：（10000-5000）*10%-210=290元。

追问： 就是本月应发他的1万元工资也是要申报个人所得税吗，不能直接抵扣了尚欠公司的预支工资2万，就等于这个月不用给他发工资，他还欠公司1万，这样？

回答： 是这样的，你想发放工资，就是需要代扣个人所得税。

追问： 直接按本月应发的抵扣了预支的，然后让他还给公司1万，这样还要申报个人所得税吗

回答： 你不申报个人所得税，就是不能在企业所得税税前列支工资费用。

追问： 还是我要按应发的1万计入当月的费用，然后申报个人所得税，而 预支工资2万-实发工资（1万-个税）=1万（他应归还给公司的钱）？

回答： 你想计入费用，想在企业所得税税前列支此笔费用的话，就是需要申报工资。也就是说申报1万元的工资费用。另外1万元作为借款处理，需要归还给公司。

追问： 这个预支工资以前没做其他应付款的分录，直接通过整整发放工资的分录做了，就等于以前多提了费用，现在是不是冲销回去就可以了？

回答： 可以直接冲销处理，按实际的情况做账务处理

追问： 是不是红字借相关费用，贷应付职工薪酬？

回答： 直接是红字做分录，你说的完全正确的。

追问： 多谢老师

回答： 祝学习进步，工作顺利