老师电信套餐费用都是在180元左右,通过预存的方案,可以做预存410,把套餐优化为月交110元左右,预存的420元本金,分24个月返还, 每月返17元,两年有效,两年到期后,费用恢复为原价180元左右,老师我这个怎么做账报税呢
答:这个电信套餐预存方案的处理方式可能会因具体的税务法规和公司的会计制度而有所不同。以下是一种可能的账务处理方式:
1.预存410元:这将作为公司的预付款,记入公司的往来账目。
Dr. 其他应付款 - 电信公司 410元
Cr. 银行存款 410元
1.优化套餐费用:每月支付的110元套餐费用,电信公司应该会提供相应的发票,公司可以将这些发票作为费用入账。
Dr. 营业费用 - 电信费用 110元
Cr. 银行存款 110元
1.返还预存款:电信公司在24个月内返还预存款,公司可以设置一个负债科目来记录这个事项。
Dr. 其他应付款 - 电信公司 17元
Cr. 银行存款 17元
对于税务处理,公司需要按照国家的税收法规来确认这个预存款和返还的税务处理。一般来说,预存款可能需要确认收入的时间以及返还可能需要确认成本费用的时间。这需要参考具体的法规来进行处理。
追问: 成本怎么结转呢,能把科目写一下吗
回答: 成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。