老师,收到进项票,从认证到抵扣到缴税需要做哪几笔分录啊
答:未认证时的会计分录:
借:原材料/库存商品
贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)
应付账款--应付货款
认证后的会计分录:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)
1、可在下个月再将抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,将进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:
借:原材料/库存商品应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷:应付账款/应付货款
2、在第二个月将抵扣联认证抵扣过后,即可将待抵扣进项税转入进项税额中,会计分录如下:
借:应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
追问: 增值税税费怎么算???
追问: 不是吧什么老师啊
回答: 。如果您是一般纳税人,可以抵扣的进项是票面金额乘以9%。
回答: 因为您没有题目中没有说是不是一般纳税人。 所以没有写进项。
追问: 我图上的写法对吗?借原材料应该是80000还是72800?库存现金应该是80000还是80000+增值税?
回答: 。你图上这个分录和金额。你图上这个分录和金额都对。
追问: 增值税应该按不含税价格计算,如果增值税是80000✖️0.09得7200,那么库存现金就不应该再填80000了,不是吗?因为库存现金是含税的总数
回答: 按票面金额来计算。农产品是按这个算。
回答: 就是发票上票面金额*9% =进项金额
追问: 那这个发票上的金额是含税的还是不含税的?就农产品来说
回答: 你可以理解为不含税的。因为是用这个金额直接来城税率。
追问: 80000不含税 那为什么库存现金还是80000 库存现金加了税了
回答: 因为你实际就是是付了 80000元 金额
追问: 你怎么知道的?实付应该含增值税 八万里不含
回答: 实际支付的是含税的。税款加上材料总的金额是八万。 题目已知,条件已经写了。每吨800 共100吨。 。800×100=80000。
追问: 既然税款加实际是八万 算增值税怎么能用八万来算??你别跟我兜圈子了讲不明白就别讲在这误人子弟骗钱干什么呢
回答: 根据财税〔2016〕36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条、第二十六条及增值税暂行条例的相关规定,购进农产品,可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为:进项税额=买价×扣除率。但是扣税凭证不符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
回答: 。这是36号文件,看一下,文件就是这样规律规定的。 就是原来出台这个文件时,税率现在下调了,
回答: 根据财税〔2016〕36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条、第二十六条及增值税暂行条例的相关规定,购进农产品,可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为:进项税额=买价×扣除率。但是扣税凭证不符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。