老师,请问一下一般纳税人的融资租赁固定资产会计分录应该怎么入? 主要是一次性折旧的分录
答: 融资租赁租入固定资产账务处理
企业采用融资租赁的方式租入固定资产,作为自有资产,会计分录为:
1.融资租入的固定资产,应当在租赁开始日,按租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用等作为入帐价值。
借:固定资产--融资租入固定资产
贷:长期应付款--应付融资租赁款
2.融资租入的固定资产,应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的折旧政策。折旧年限为租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间为折旧年限。
计提折旧时:
借:管理费用/销售费用/制造费用--折旧费
贷:累计折旧
3.分期付款时:
借:长期应付款--应付融资租赁款
贷:银行存款
4.租赁期满,如合同规定将设备所有权归承租企业,应进行转帐,将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。
借:固定资产--有关设备
贷:固定资产--融资租入固定资产
回答: 如果没有报送,可以在10500那里,或者职工薪酬附表,税收金额加上这一笔钱
追问: 就是刚才说的上年年终奖在今年记入了费用科目交了个税,发放了,上年汇算清缴报表按2021年账上数据填写,不需要考虑这部分?
回答: 然后21年度纳税调减,就可以税前扣除了,学员
追问: 汇算清缴21年涉及应付职工薪酬科目贷方数都要加上这一笔吗,
回答: 这个不用修改报表,只需要纳税调整,有个应付职工薪酬的附表,在税收金额那一个空格加上这个金额
追问: 税收金额好像是系统自动等于账上记载借方数实际发生额吗?
追问: 那是21年账上记载实际发生额要加上这一笔?
回答: 不是,税收金额是自己填写的
回答: 是21年账上记载实际发生额要加上这一笔
追问: 其他不用调整吧?老师,如果21年成本做低了,21年税费已经缴纳了,怎么办。
追问: 还是在成本调整明细表做调整吗,其他报表与账上数据保持一致?
回答: 其他不用调整吧,你们税费缴纳了,不是汇算清缴没申报吗
回答: 在应付职工薪酬附表填写即可的
追问: 次年申报应付职工薪酬表税收栏减这个数加上2022年年终奖(在2023年报)对吗?
回答: 是的,你说的很对的,学员