个税计提时会计分录怎么做,缴纳时怎么做
答:您好,是这样的,
答: 1.计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--社保
工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?
1.发放工资时
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保
借:应付职工薪酬--社保(企业部分%2B个人部分)
贷:库存现金/银行存款
3.上交个人所得税
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
追问: 不知道是几个点的呢,运输行业按11%吗?
回答: 您好同学,那我就按9%计算
回答: 同学你好,销项税额=120*13%=15.6进项税额=100*13%+5*9%=13.45 增值税额=15.6-13.45=2.15万元 城建及附加=2.15*(7%+3%+2%)=0.258万元 企业所得税=(120-100-5-0.258)*25%*20%=0.7371万元
追问: 好的,非常感谢老师
回答: 同学您好,不用客气哦
追问: 还有个问题,就是企业所得税那里,是按公式算的吗?
追问: 没做过一般纳税人的账,不怎么会算
回答: 同学,你好,企业所得税那就是用应纳税所得额*所得税税率呢
回答: 同时享受小微企业所得税优惠政策
追问: 好的,谢谢老师
回答: 您好同学,不客气呢