老师,请问一下一般纳税人的融资租赁固定资产会计分录应该怎么入? 主要是一次性折旧的分录
答: 融资租赁租入固定资产账务处理
企业采用融资租赁的方式租入固定资产,作为自有资产,会计分录为:
1.融资租入的固定资产,应当在租赁开始日,按租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用等作为入帐价值。
借:固定资产--融资租入固定资产
贷:长期应付款--应付融资租赁款
2.融资租入的固定资产,应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的折旧政策。折旧年限为租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间为折旧年限。
计提折旧时:
借:管理费用/销售费用/制造费用--折旧费
贷:累计折旧
3.分期付款时:
借:长期应付款--应付融资租赁款
贷:银行存款
4.租赁期满,如合同规定将设备所有权归承租企业,应进行转帐,将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。
借:固定资产--有关设备
贷:固定资产--融资租入固定资产
追问: 全部开具了1%服务发票,“扣除后不含税销售额(其中1%征收率)”该值应该等于6336.63 问题是已经是6336.63了嘛,咋个提交不了?
回答: 同学你好 填写减免的百分之二了吗
追问: 没有要填在哪里?
回答: 同学你好 填在减免税明细表
追问: 老师在减免税明细表里是填收入?还是填税额?
回答: 这个是填写的税额哦
追问: 老师我填的是本期实际抵减税额 也就是6336.63*2%=126.73 对不对?
回答: 对的 是这样计算的
追问: 老师我填在:一、减免项目 2列 本期发生额126.73 3列自动跳出126.73 4列本期实际应抵减税额126.73 5列期末余额0 对吗?
回答: 同学你好 对的 是这样的
追问: 老师主表 20行 其中:小微企业免税额填2% 126.73 ?对吗
追问: 老师谢谢你耐心指导,已经明白人,谢谢老师!!!
回答: 同学你好 满意请给五星好评,谢谢