个税计提时会计分录怎么做,缴纳时怎么做
答:您好,是这样的,
答: 1.计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--社保
工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?
1.发放工资时
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保
借:应付职工薪酬--社保(企业部分%2B个人部分)
贷:库存现金/银行存款
3.上交个人所得税
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
追问: 晕死,还有什么情况,一般都是根据销项去勾选进项的老师
回答: 你好,你知道根据销项却勾选镜像,那有些企业他真是不知道为什么会产生留底 大部分都是销项减去进项才产生的 他有些企业收到了多少,他认证多少,他才不管税负。
回答: 只有销项进大于进项的这一部分,税务局才给你退税, 如果你出现了负数销售额,红冲之前的这种退税税务局不退的
追问: 哦哦,好的老师,分录怎么做,后续还需要做什么处理
回答: 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 留底的
回答: 以后抵扣 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税, 贷应交税费,未交增值税。
追问: 绕口令似的
追问: 怎么去理解
回答: 第一个销项结转到转出未交增值税,第二个是进项结转到转出未交增值税, 你的销项小于进项不需要交税,转出未交增值税借方有余额表示留底
回答: 然后下面的第一个分录,第二个分录和之前的留底是一样的,只不过是你需要缴纳增值税销项减去进项,减去上期留抵需要交税的,在做最后一个分录接转需要缴纳的增值税
追问: 发票作废了会留底吗,就是本来可以进项发票,后来作废了,就是不能抵扣了,这样的情况实际还有哪些
回答: 进项作废了,不会留底的,你只需要补税。
追问: 补税分录怎么做
回答: 借预付账款 贷库存商品应交税费应交增值税进项转出 借应交税费,应交增值税进项转出 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税 借应交税费未交增值税贷,银行存款。
回答: 第一个发生进项转出,第二个是把进项转出,结转到转出未交增值税,第三个是结转需要缴纳的增值税,第四个是缴纳增值税。