老师,请问一下一般纳税人的融资租赁固定资产会计分录应该怎么入? 主要是一次性折旧的分录
答: 融资租赁租入固定资产账务处理
企业采用融资租赁的方式租入固定资产,作为自有资产,会计分录为:
1.融资租入的固定资产,应当在租赁开始日,按租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用等作为入帐价值。
借:固定资产--融资租入固定资产
贷:长期应付款--应付融资租赁款
2.融资租入的固定资产,应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的折旧政策。折旧年限为租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间为折旧年限。
计提折旧时:
借:管理费用/销售费用/制造费用--折旧费
贷:累计折旧
3.分期付款时:
借:长期应付款--应付融资租赁款
贷:银行存款
4.租赁期满,如合同规定将设备所有权归承租企业,应进行转帐,将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。
借:固定资产--有关设备
贷:固定资产--融资租入固定资产
追问: 好的,谢谢老师,老师 还有个问题,员工只上了一天班,然后给他交社保了,社保的金额和工资相减变负数了,这咋办个税啊?
回答: 好,下一个月从工资里扣除。
追问: 这个税咋报?
追问: 那个税系统里咋报
回答: 收入和个人负担的社保就是专项附加,里面只填写他扣除的那一部分就可以。
追问: 就按实际的来的吗?工资多少,社保公积金多少?
追问: 那收入要填写吗?
回答: 对的,是的,收入也是按照少的那个金额算,然后下一个月从工资里扣除,填写的是应发工资个人负担的,社保填写的是上一个月没有扣除和本月扣除的。
追问: 老师 就是比如他11月份上了一天班比如工资200,我们也给她交了社保了 社保个人承担的部分是415.49,那我这个12月份个税申报要怎么申报啊?
回答: 工资收入填写200,专项附加扣除填写二。
回答: 工资收入填写200,专项附加扣除填写200
追问: 刚前面说的没怎么明白什么意思
回答: 哪一个前面后面给你改啦,你看一下的。
追问: 老师专项扣除是那六项,不是社保公积金
回答: 专项扣除是社保公积金 专项附加扣除才是你说的羊唠继续教育、赡养老人子女教育。