1. 首先,根据中国的税法,查账发现没有利润的,需要做汇算清缴,向国家税务机关申请退税,要根据汇算清缴程序进行税款的计算和缴纳。 2. 首先,核定征收交了所得税,现下需要在账簿上填写一笔税款记账,科目编号为:222101,下级科目为:22210101,记账摘要填写“核定征收专户收入-所得税”,金额填写税收金额。 3.如果需要查账汇算清缴的,也要填写一笔税款记账,科目编号为:222101,下级科目为:22210103,记账摘要填写“核定征收专户支出-汇算清缴税款”,金额填写税收金额,按照一般管理来,把借方记在汇算清缴税款里,贷方记在核定征收专户支出-税收缴纳里,税收缴纳上需要填写退税和缴纳税收的相关凭证号码。 4. 最后,在做账的时候,还要记录收缴和退税的日期、金额,以及相关的税收凭证号码,已便进行核对。 拓展知识:汇算清缴是指,企业在申报和缴纳税款的地方税务机关实行汇报和缴纳税款、申报并缴纳完毕后,申报单位根据税务机关发出的纳税申报表,按照实际交纳的有关税款,在税务机关依法指定的账户上汇报和缴纳税款。