留抵税额退税分录主要包括两部分: 一、借:应交税费-应退税额 二、贷:银行存款-退税款 具体操作步骤如下: 1、先录入应交税费的借方分录,贷方分录为银行存款。 2、再录入应退税额的借方分录,贷方分录为退税款,两者均为负数。 3、最后核对汇总数据,应交税费与应退税额的差值即为退税的税额。 拓展知识:留抵税额,又称“税款垫缴抵扣”,是当财务确定纳税人本期应纳税款大于本期实缴税款时,一次性将税款垫缴抵扣,减少或不支付该期应补缴税款,而退还税款的一种临时性手段。
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职称:注册会计师,中级会计师
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