企业所得税汇算清缴后,因超出交税标准,因此会发生所得税退回,此时可以进行企业所得税退回的分录,具体分录如下: 一、借:对应的收入税项目 贷:应交税费-应收税费,或者: 应收税费 二、借: 应交税费-应收税费 贷: 银行或其他支付方式 拓展知识:汇算清缴是指:纳税人在年终确认纳税义务前,按照所得税法及有关规定,将实际应纳的所得税金额,与本期已缴纳的税金金额相比较,如实际应纳税金额较少,则本期缴纳的税金金额多出部分,需要做汇算清缴,以实现税收中应征税金额的确认。
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职称:注册会计师,中级会计师
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