老师 问一下 比如 我们公司应交税金100元。但是现这个研发有个政策可以加计扣除5%。那我们如果本来进项有100元现在可扣105元,如果我销项是200元 我本身要交100元的税,但现在只交95元的税。那我这5元是做在什么 科目呢
答:根据您提供的信息,如果公司有研发费用加计扣除政策,那么可以在计算应交税金时将研发费用加计扣除5%。
假设公司本来的进项税额为100元,销项税额为200元,那么按照正常情况应该缴纳的税额为200元销项税额减去100元进项税额,即100元。
但是,如果公司享有研发费用加计扣除政策,那么可以在计算应交税金时将研发费用加计扣除5%。也就是说,可以将研发费用加计扣除5%后的金额从销项税额中扣除。
因此,在这种情况下,研发费用加计扣除后的销项税额为200元减去研发费用加计扣除5%后的金额,进项税额为100元,应交税金为(200-研发费用加计扣除后的金额)减去100元,即(200-研发费用加计扣除后的金额)-100元。
至于这5元的科目归属,具体情况需要根据公司的会计处理方式来确定。一般来说,这5元可以计入“应交税金”或“营业外收入”科目,具体取决于公司的财务制度和税务处理方式