你好,同学。 首先是固定资产价值差异,计税600-600/5/2=540 合并报表账面价值400-400/5/2=360 形成递延所得税资产(540-360)×25% 然后就是678×10%×25%的递延所得税资产需要抵消
追问: 老师还有这个递延所得税不懂
回答: 这里个别报表存货180,计税250,确认递延所得税资产70×25% 合并报表存货150,计税250,应该有递延所得税资产100×25%,个别报表确认了70,再补提30×25%
追问: 当转回跌价准备时,要冲销之前计提的递延资产,这个冲销的递延所得税资产7.5又是怎么算出来的
回答: 你这个递延所得税资产是做的哪一年的分录处理。
追问: 第5问,2018年呀
回答: 合并报表20*3=60,计税20*5=100 本应该有递延所得税40*25%,个别报表个别报表存货180,计税250,确认递延所得税资产70×25%,抵消30*25%
追问: 1、甲乙公司没有关联关系。甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。2×18年1月1日甲公司投资500万元购入乙公司100%股权。乙公司可辨认净资产账面价值(等于其公允价值)为500万元。2×18年7月1日,甲公司从乙公司购入一项无形资产,出售时,该项无形资产在乙公司账上的价值为400万元,售价为500万元,该项无形资产的使用年限是10年,净残值为零。2×18年乙公司实现净利润300万元, 2×18年未发生其他内部交易,不考虑其他因素,则在2×18年期末编制合并财务报表时,甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法调整后的金额为( )万元。 A.0 B.1 000 C.900 D、800老师,这题呢
回答: 新的问题,麻烦你重新提问一下,谢谢配合。
追问: 老师,刚那题还有不明白,合并报表当时不是补计提了30*25%吗,为什么现在不是抵消15呢
回答: 合并报表20*3=60,计税20*5=100 本应该有递延所得税40*25%,个别报表个别报表存货180,计税250,确认递延所得税资产70×25%,抵消30*25% 合并报表是抵消了30*25%的递延所得税资产的。
10课时68253
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追问: 老师还有这个递延所得税不懂
回答: 这里个别报表存货180,计税250,确认递延所得税资产70×25% 合并报表存货150,计税250,应该有递延所得税资产100×25%,个别报表确认了70,再补提30×25%
追问: 当转回跌价准备时,要冲销之前计提的递延资产,这个冲销的递延所得税资产7.5又是怎么算出来的
回答: 你这个递延所得税资产是做的哪一年的分录处理。
追问: 第5问,2018年呀
回答: 合并报表20*3=60,计税20*5=100 本应该有递延所得税40*25%,个别报表个别报表存货180,计税250,确认递延所得税资产70×25%,抵消30*25%
追问: 1、甲乙公司没有关联关系。甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。2×18年1月1日甲公司投资500万元购入乙公司100%股权。乙公司可辨认净资产账面价值(等于其公允价值)为500万元。2×18年7月1日,甲公司从乙公司购入一项无形资产,出售时,该项无形资产在乙公司账上的价值为400万元,售价为500万元,该项无形资产的使用年限是10年,净残值为零。2×18年乙公司实现净利润300万元, 2×18年未发生其他内部交易,不考虑其他因素,则在2×18年期末编制合并财务报表时,甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法调整后的金额为( )万元。 A.0 B.1 000 C.900 D、800老师,这题呢
回答: 新的问题,麻烦你重新提问一下,谢谢配合。
追问: 老师,刚那题还有不明白,合并报表当时不是补计提了30*25%吗,为什么现在不是抵消15呢
回答: 合并报表20*3=60,计税20*5=100 本应该有递延所得税40*25%,个别报表个别报表存货180,计税250,确认递延所得税资产70×25%,抵消30*25% 合并报表是抵消了30*25%的递延所得税资产的。