你好,请把题目完整发一下天看看
追问: 甲公司为增值税一般 纳税人,2019 年发生有关业务如下: (1)10 月 8 日,甲公司自行建造厂房,购 入工程物资,取得增值税专用发票上注明的销售 价格为 98 万元,增值税税额为 12.74 万元;另 支付安装费 2 万元,增值税税额为 0.18 万元, 全部款项以银行存款支付;领用生产用材料 10 万元,相关增值税 1.3 万元。该设备预计可使用 年限为 5 年,预计净残值为 4 万元,当月达到预 定可使用状态。 (2)11 月,甲公司对一条生产线进行更新 改造,该生产线的原价为 200 万元,已计提折旧 120 万元,改造过程中发生符合资本化支出 70 万元,被替换部件的账面价值为 10 万元。 (3)12 月,甲公司某仓库因台风发生毁损, 该仓库原价为400万元,已计提折旧为100万元。 其残料估计价值为 5 万元,残料已办理入库,以 银行存款支付清理费用 2 万元,增值税税额为 0.18 万元,经保险公司核定应赔偿损失 150 万 元,尚未收到赔款。 (4)12 月末,甲公司对固定资产进行盘点, 发现短缺一台笔记本电脑,原价为 1 万元,已计 提折旧 0.8 万元,该资产购入时支付的增值税为 0.13 万元,损失中应由相关责任人赔偿 0.1 万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分 析回答下列小题。 (1)根据资料(1),甲公司会计处理正确 的是( )。 A.购入工程物资时,应借记“应交税费—— 应交增值税(进项税额)”12.74 万元 B.购入工程物资时,应借记“工程物资”98 万元 C.领用材料需转出 1.3 万元进项税额计入固 定资产成本 D.购入工程物资支付的增值税需计入固定 资产成本 (2)根据资料(1),下列关于该厂房折旧 的表述中正确的是( )。 A.2019 年 10 月该厂房应计提折旧 B.如采用直线法,该厂房 2019 年第 4 季度 应计提折旧额为 3.53 万元 C.如采用年数总和法,其第一年的年折旧率 应为 5/15 D.如采用双倍余额递减法,其年折旧率应为 40% (3)根椐资料(2),更新改造后,该生产 线的入账成本是( )万元。 A.140 B.150 C.260 D.270 (4)根据资料(3),甲公司毁损固定资产 的会计处理正确的是( )。 A.残料入库时: 借:原材料 5 贷:固定资产清理 5 B.将毁损的仓库转入清理时: 借:固定资产清理 300 累计折旧 100 贷:固定资产 400 C.确定应由保险公司理赔的损失时: 借:其他应收款 150 贷:营业外收入 150 D.支付清理费用时: 借:固定资产清理 2 贷:银行存款 2 (5)根据资料(4),应记入“营业外支出” 科目借方的金额是( )万元。 A.1 B.0.2 C.0.1 D.0.126
回答: (1)根据资料(1),甲公司会计处理正确 的是(AB )。
回答: (2)根据资料(1),下列关于该厂房折旧的表述中正确的是( BCD)。
回答: 3)根椐资料(2),更新改造后,该生产线的入账成本是( A)万元。
回答: (4)根据资料(3),甲公司毁损固定资产的会计处理正确的是(ABD )。
回答: (5)根据资料(4),应记入“营业外支出”科目借方的金额是(C )万元。
追问: 第二问的b选项 老师能讲解下吗
回答: .如采用直线法,该厂房 2019 年第 4 季度 应计提折旧额为 (110-4)/5*2/12
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职称:注册会计师,中级会计师
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追问: 甲公司为增值税一般 纳税人,2019 年发生有关业务如下: (1)10 月 8 日,甲公司自行建造厂房,购 入工程物资,取得增值税专用发票上注明的销售 价格为 98 万元,增值税税额为 12.74 万元;另 支付安装费 2 万元,增值税税额为 0.18 万元, 全部款项以银行存款支付;领用生产用材料 10 万元,相关增值税 1.3 万元。该设备预计可使用 年限为 5 年,预计净残值为 4 万元,当月达到预 定可使用状态。 (2)11 月,甲公司对一条生产线进行更新 改造,该生产线的原价为 200 万元,已计提折旧 120 万元,改造过程中发生符合资本化支出 70 万元,被替换部件的账面价值为 10 万元。 (3)12 月,甲公司某仓库因台风发生毁损, 该仓库原价为400万元,已计提折旧为100万元。 其残料估计价值为 5 万元,残料已办理入库,以 银行存款支付清理费用 2 万元,增值税税额为 0.18 万元,经保险公司核定应赔偿损失 150 万 元,尚未收到赔款。 (4)12 月末,甲公司对固定资产进行盘点, 发现短缺一台笔记本电脑,原价为 1 万元,已计 提折旧 0.8 万元,该资产购入时支付的增值税为 0.13 万元,损失中应由相关责任人赔偿 0.1 万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分 析回答下列小题。 (1)根据资料(1),甲公司会计处理正确 的是( )。 A.购入工程物资时,应借记“应交税费—— 应交增值税(进项税额)”12.74 万元 B.购入工程物资时,应借记“工程物资”98 万元 C.领用材料需转出 1.3 万元进项税额计入固 定资产成本 D.购入工程物资支付的增值税需计入固定 资产成本 (2)根据资料(1),下列关于该厂房折旧 的表述中正确的是( )。 A.2019 年 10 月该厂房应计提折旧 B.如采用直线法,该厂房 2019 年第 4 季度 应计提折旧额为 3.53 万元 C.如采用年数总和法,其第一年的年折旧率 应为 5/15 D.如采用双倍余额递减法,其年折旧率应为 40% (3)根椐资料(2),更新改造后,该生产 线的入账成本是( )万元。 A.140 B.150 C.260 D.270 (4)根据资料(3),甲公司毁损固定资产 的会计处理正确的是( )。 A.残料入库时: 借:原材料 5 贷:固定资产清理 5 B.将毁损的仓库转入清理时: 借:固定资产清理 300 累计折旧 100 贷:固定资产 400 C.确定应由保险公司理赔的损失时: 借:其他应收款 150 贷:营业外收入 150 D.支付清理费用时: 借:固定资产清理 2 贷:银行存款 2 (5)根据资料(4),应记入“营业外支出” 科目借方的金额是( )万元。 A.1 B.0.2 C.0.1 D.0.126
回答: (1)根据资料(1),甲公司会计处理正确 的是(AB )。
回答: (2)根据资料(1),下列关于该厂房折旧的表述中正确的是( BCD)。
回答: 3)根椐资料(2),更新改造后,该生产线的入账成本是( A)万元。
回答: (4)根据资料(3),甲公司毁损固定资产的会计处理正确的是(ABD )。
回答: (5)根据资料(4),应记入“营业外支出”科目借方的金额是(C )万元。
追问: 第二问的b选项 老师能讲解下吗
回答: .如采用直线法,该厂房 2019 年第 4 季度 应计提折旧额为 (110-4)/5*2/12