老师，以前年度的账下错了能调吗

追问： 我们2017年12月份有一笔装修款200万，财政拨的，我来钱的时候做，借，银行存款，贷，财政拨款，支出时，借，财政拨款贷银行存款，就直接在财政拨款里走了，审计局查账说不对，应该入在建工程，后边也还有两笔装修款都错了，能调吗

回答： 可以调节，你直接调整了就可以

追问： 怎么调

回答： 你把有财政拨款的科目换为在建工程就可以

追问： 在建工程完工后不是入固定资产吗

回答： 是的，最后转入固定资产的

追问： 你能给写一下正确的分录吗

回答： 借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款”科目。 借在建工程 贷银行存款 借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积——拨款转入”科目;

追问： 用红字把原来的分录冲了吗

回答： 是的，冲了再做一遍就是

追问： 这个资本公积科目最后就是一直有余额了，还做别的处理吗

回答： 不作处理了，就是有余额的