​一般纳税人转小规模后留抵进项

一般纳税人转小规模后留抵进项

答:1、一般纳税人转小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额,计入"应交税费-待抵扣进项税额"科目核算.

2、代开或自开增值税专用发票的金额包含在季度销售额30万元内.

3、因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.

政策依据

1、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入"应交税费-待抵扣进项税额"核算.

八、小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.

期末的留抵的进项税额如何账务处理?

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这zd就是期末留抵的进项税内额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了,例如:

1,本期进项税额是25万元、

2,销项税额是15万元(就是本期应该交纳的增值税)

3,进项税25万元减去销项税15万元等于10万元,容那么10万元就在借方保留就可以了

以上详细介绍了一般纳税人转小规模后留抵进项怎么处理,也介绍了期末的留抵的进项税额如何账务处理.作为一名一般纳税人企业的财务人员,一定要非常的清楚,一般纳税人转小规模后留抵进项处理方式如本文所示.本文仅仅是本平台的冰山一角,如果你想获得更多的财务知识,最好是关注一下本平台的内容.