固定资产没发票或者抬头不是当前公司的怎么入账?
答:未取得发票的固定资产可以直接入账。
1、暂时未取得发票,以后取得
购入时
借:固定资产
贷:其他应付款-xx公司
取得发票并付款时
借:其他应付款xx公司
贷:银行存款次月起计提折旧直接计入费用,年末无需做纳税调整。
2、取得时对方不开发票,以后也未取得
借:固定资产
贷:银行存款或其他应付款等
次月计提折旧计入费用,年末做企业所得税清算汇缴时要做收入调增,因为没有发票在会计上可以做“固定资产”入帐,计提折旧,但在税务上是不允许的,所以所得税汇算清缴要做调增。
固定资产没发票或者抬头如何转移到公司名下?
如果是将以前的旧设备转到现在企业名下,有几种处理方法:
1)签订资产转移协议(合同),规定转让设备名称、单价、数量、总额等,双方签字盖章,可能的话还可以公证,现企业用合同入账。
2)对那些拟转移的设备进行评估,用评估报告作为入账依据,这是最佳方案,税务、审计等都不会有异议。
3)签订赠与协议。将那些设备赠与现企业,按市场同类设备价值及新旧程度(成新率)作价后入账。
上述方案都不需要原设备F票,可以作为现企业的入账依据。
关于纳税:
第1)像如果转让价值超过原设备净值,要缴纳所得税;
第2)同上;
第3)条的捐赠由于不是公益性捐赠,接受捐赠的企业(现公司)要计入营业外收入,合并到利润总额中纳税(所得税)。
固定资产没发票或者抬头不是当前公司的怎么入账?秉承实质大于形式的会计的原则,确属于公司使用的资产,还是应当按照相应价值入账的,包括资产折旧也应当正常计提,但是如果不能够按上文将资产合理计在公司名下,所得税汇算时怕是要调增的。