专票的销售负数怎么做分录
负数发票即税务管理系统中的红字发票,因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因,需要更换正确发票或退回发票,但发票不符合退回作废条件的,需要开具红字发票,冲销原蓝字发票,重新开具正确发票。
如果重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致,可以将红票和新开的发票都粘贴在原记账凭证后面,凭证空白处注明是“更换发票,原发票作废”,不用再重新入一遍账了。
营业务收入
应交税费—应交增值税(营业税)
贷:应收账款(库存现金或者银行存款)
当月开负数后重开的话,只要一借一贷应收账款即可,如果还有其他发票一道做一张凭证的话,这笔分录其实可以不必体现。
销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求,销售单位同意在商品价格上给予的减让.在核算时,由于销售折让不具备费用的属性,因此,应当将其作为收入的抵减数处理.销售方已入账的,开具一张相同金额的红字(负数)发票,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据.
这种情况下的分录是直接做红字(负数)冲销就可以,例如:
借:银行存款/库存现金/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
收到负数发票时的帐务如何处理?
(1)如果已支付货款,对方退还货款
借:银行存款
贷:库存商品(原材料)
应交税费-应交增值税-进项转出
(2)未支付货款
借:应付账款
贷:库存商品(原材料)
应缴交税费-应交增值税-进项转出
专票的销售负数怎么做分录?以上就是专票的销售负数会计分录的编制方法,大家都学会了吗?销售负数是指销售单位开来的增值税发票,本单位已经做过账了,需要本单位去税局开个退货证明书,然后寄给销售单位,它才能依据这个证明书,开一个销项负数发票,内容和原来开的一样,只是金额是负的,等于红冲,然后对方可以再给本单位开具正确的发票。