当月销项税额远远小于进项税额,如何处理

当月销项税额远远小于进项税额,如何处理

如果销项税额小于进项税额,已认证抵扣的进项税额可作为留抵税额,在以后各期继续抵扣.

1、《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)  增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发 票、……机动车销售统一发 票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.

2、增值税一般纳税人,在发票开具日期起180天之内认证抵扣进项税,当期够抵扣不完的,可以留抵.

3、留抵的进项税没有期限规定,只要企业持续经营,就能在以后各期抵扣,

4、《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通知》(财税〔2005〕165号)第六条规定,一般纳税人注销时,其存货不作为进项税额转出处理,其留抵税额也不予退税.

什么是销项税额?什么是进项税额?

销项税额指增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额.属于财务过程中的一个环节.销项税额分为含税、不含税两种.

进项税额指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率.

当月销项正数税金比销项负数税金小,出现实际销项税额为负数填写增值税申报表的情况

当月销项正数税金比销项负数税金小,出现实际销项税额为负数填写增值税申报表的情况,照实填写.

增值税纳税申报表即增值税一般纳税人在纳税申报时,必须同时附列的《发票领用存月报表》、《增值税(专用/普通)发票使用明细表》、《增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》三个附表.

当月销项税额远远小于进项税额,如何处理?小编在这里告诉大家,如果销项税额远远小于进项税额,已认证抵扣的进项税额可作为留抵税额,那么久在以后各期继续抵扣.怎么样?大家都学会了吗?今天的学习时间到此结束,再见.