​集团合并报表抵消分录

集团合并报表抵消分录

一、影响合并报表的合并抵消分录?

1.本期内部交易,本期实现对外销售?

借:营业收入(内销方销售收入金额)?

贷:营业成本(内销方销售收入金额)??

2.本期内部交易,本期未实现对外销售?

借:营业收入(内销方销售收入金额)?

贷:营业成本(内销方实际成本)?

存货(内销方销售毛利)?

借:递延所得税资产(上述销售毛利*25%)???

贷:所得税费用(上述销售毛利*25%)?

调整分录和抵消分录的区别

调整分录,也就是将个别报表的分录调整为合并报表认可的口径,比如个别报表计提了100万的存货跌价准备,但是合并角度需要计提的是120万,那么就需要做调整分录,将个别报表的100万调整为合并报表认可的120万.

抵消分录,就是将个别报表中的分录抵消掉,这个处理合并报表不认可,所以需要抵消.比如个别报表计提100万减值,但是合并报表认为不需要计提,因此就需要抵消掉.

严格来说,抵消和调整就是上面的意思,但是其实实际处理的时候,我们统称为调整抵消分录即可,不必严格的区分这两个说法,本质都是将个别报表的计量调整为合并角度的计量口径.

集团合并报表抵消分录?看完了小编上面为您的解读,关于集团合并报表抵消分录的知识,想必大家已经很清楚了.对此大家若还有不明白的地方,欢迎咨询我们官网的答疑老师,我们将会给您专业解答.